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Academic Year/course: 2023/24

27311 - Business Taxation


Syllabus Information

Academic year:
2023/24
Subject:
27311 - Business Taxation
Faculty / School:
109 - Facultad de Economía y Empresa
228 - Facultad de Empresa y Gestión Pública
301 - Facultad de Ciencias Sociales y Humanas
Degree:
448 - Degree in Business Administration and Management
454 - Degree in Business Administration and Management
458 - Degree in Business Administration and Management
ECTS:
6.0
Year:
2
Semester:
First semester
Subject type:
Compulsory
Module:
---

1. General information

Business Taxation subject aims to provide the student with the necessary knowledge for correct tax management of the company. For this reason, it is focused on the study of the main taxes that affect business life, from the moment the company begins to carry out its activity until the results are obtained in the economic cycle.
These approaches and objectives are aligned with the Sustainable Development Goals (SDGs) of the United Nations 2030 Agenda (https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/), specifically, the activities planned in the subject will contribute to the achieved Goals 10.3 and 10.4 of Goal 10: Reduce inequality within and between countries.

2. Learning results

1. Correctly identify the main taxes that affect business activity within the global scheme
2. Use tax terminology correctly
3. Handle and properly interpret tax legislation
4. Precisely delimit the qualitative elements of the tax obligation
5. Correctly quantify tax obligations
6. Integrate the knowledge acquired, enabling adequate advice to companies in compliance with their tax obligations
7. Apply the contents to the resolution of practical cases or assumptions obtained from economic reality
8. Make decisions based on their tax implications
9. Adapt the knowledge acquired to new tax situations
10. Manage the electronic tools provided by the AEAT for compliance with tax obligations

3. Syllabus

This course will address the following topics:

Unit 1. Fundamentals of the tax system. Elements of the tax liability
1.1. Categories of taxes
1.2. Classification of taxes
1.3. Tax items

Unit 2. Local taxes
2.1 Tax qualitative elements
2.2 Tax quantitative elements

Unit 3. Value Added Tax
3.1. Tax qualitative elements
3.2. Tax quantitative elements

Unit 4. Corporate Tax
4.1. Tax qualitative elements
4.2. Tax quantitative elements

Unit 5. Income Tax
5.1. Tax qualitative elements
5.2. Tax quantitative elements

4. Academic activities

Theory session: 30 horas
Practice sessions: 30 horas
Autonomous work and study: 84 horas
Final exam: 6h

In principle, the teaching delivery methodology is expected to pivot around face-to-face classes. However, if necessary for health reasons, face-to-face classes may be taught semi-face-to-face or online.

5. Assessment system

The evaluation will be carried out through a GLOBAL test that will consist of the resolution of one or several questions and/or exercises, in accordance with tax regulations.
To pass the subject, you must demonstrate knowledge of at least 40% of what is asked in each tax and obtain an overall grade equal to or greater than 5.
These rules are applicable to both the 1st and 2nd call.
For the 1st call, the possibility of taking an ELIMINATORY TEST of the first four topics is offered, once the explanation has been concluded (the date will be announced in Moodle in advance). Those who reach 40% of the score assigned to each tax and obtain a grade equal to or greater than 4 will be exempt from taking the exam for that part in the global exam in the 1st call. The grade for this eliminatory test will account for 70% of the final grade. The other 30% will correspond to the exam of the rest of the subject (topic 5), to be taken on the date of the official call. To pass this second test it will be necessary to achieve at least a 4. The grade obtained with both tests must be equal to or greater than 5.
However, even if the eliminatory test has been passed, the student always has the possibility of taking the global exam for the entire subject, in which case they must notify the teacher at least 2 days in advance of the date of this 1st call. . If the exam is taken for the entire subject, the grade obtained will be the final grade in the 1st call.

Evaluation criteria:
In the assessment of each of the evaluation activities, it will be taken into account that the student demonstrates that he knows, understands and is able to properly use the terminology and tax concepts, as well as the management and interpretation of current legislation to delimit and quantify correctly the tax obligations.
The criteria that are assessed in the qualification for any of the aforementioned tests are the following:
-Maximum rigor in the use of tax language and the basic concepts of tax obligation within the Spanish tax system.
-Ability to accurately apply and relate the different taxable events addressed in the subject.
-Ability to accurately identify the rest of the qualitative elements of the tax obligations raised in the exercises
-Ability to correctly quantify the tax obligations raised in the years
-Appropriate use of tax legislation to support the solutions chosen by the student.


Curso Académico: 2023/24

27311 - Fiscalidad de la empresa


Información del Plan Docente

Año académico:
2023/24
Asignatura:
27311 - Fiscalidad de la empresa
Centro académico:
109 - Facultad de Economía y Empresa
228 - Facultad de Empresa y Gestión Pública
301 - Facultad de Ciencias Sociales y Humanas
Titulación:
448 - Graduado en Administración y Dirección de Empresas
454 - Graduado en Administración y Dirección de Empresas
458 - Graduado en Administración y Dirección de Empresas
Créditos:
6.0
Curso:
2
Periodo de impartición:
Primer semestre
Clase de asignatura:
Obligatoria
Materia:
---

1. Información básica de la asignatura

La asignatura Fiscalidad de la Empresa pretende aportar al alumno los conocimientos necesarios para una correcta gestión fiscal de la empresa. Por ese motivo, está centrada en el estudio de los principales impuestos que afectan a la vida empresarial, desde el momento en que la empresa comienza a ejercer la actividad hasta la obtención de los resultados en el ciclo económico.

Estos planteamientos y objetivos están alineados con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de la Agenda 2030 de Naciones Unidas (https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/), en concreto, las actividades previstas en la asignatura contribuirán al logro las Metas 10.3 y 10.4 del Objetivo 10: Reducir la desigualdad en y entre los países.

2. Resultados de aprendizaje

  1. Identificar correctamente los principales impuestos que afectan a la actividad empresarial dentro del esquema global
  2. Utilizar con corrección la terminología tributaria
  3. Manejar e interpretar adecuadamente la legislación fiscal
  4. Delimitar con precisión los elementos cualitativos de la obligación tributaria
  5. Cuantificar correctamente las obligaciones tributarias
  6. Integrar los conocimientos adquiridos posibilitando el adecuado asesoramiento a empresas en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
  7. Aplicar los contenidos a la resolución de casos o supuestos prácticos obtenidos de la realidad económica
  8. Tomar decisiones atendiendo a sus implicaciones tributarias
  9. Adaptar los conocimientos adquiridos a nuevas situaciones fiscales
  10. Manejar las herramientas electrónicas que facilita la AEAT para el cumplimiento de las obligaciones tributarias

3. Programa de la asignatura

PARTE GENERAL

TEMA 1.- Fundamentos del sistema fiscal. Elementos de la Obligación Tributaria.

1.1.    Categorías de tributos

1.2.    Clasificación de los impuestos

1.3.    Elementos tributarios

PARTE ESPECIAL

TEMA 2.- Impuestos locales

2.1.   Elementos tributarios cualitativos

2.2.   Elementos tributarios cuantitativos

TEMA 3.- Impuesto sobre el Valor Añadido.

3.1.   Elementos tributarios cualitativos

3.2.   Elementos tributarios cuantitativos

TEMA 4.- Impuesto sobre Sociedades.

4.1.   Elementos tributarios cualitativos

4.2.   Elementos tributarios cuantitativos

TEMA 5.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

5.1.   Elementos tributarios cualitativos

5.2.   Elementos tributarios cuantitativos

 

4. Actividades académicas

Clases magistrales: 30 horas

Clases prácticas: 30 horas

Estudio personal, preparación de clases, asistencia a tutorías: 84 horas

Pruebas de evaluación: 6h

 

En principio la metodología de impartición de la docencia y su evaluación está previsto que pivote alrededor de clases presenciales. No obstante, si las circunstancias lo requieren, podrán realizarse de forma online.

5. Sistema de evaluación

La evaluación se llevará a cabo mediante una prueba GLOBAL que consistirá en la resolución de una o varias cuestiones y/o ejercicios, atendiendo a la normativa tributaria.

Para aprobar la asignatura se deberá demostrar un conocimiento de, al menos, el 40% de lo preguntado en cada impuesto y obtener una nota global igual o superior a 5.

Estas normas son aplicables tanto en 1ª como en 2ª convocatoria.

Para la 1ª convocatoria se ofrece la posibilidad de realizar una PRUEBA ELIMINATORIA de los cuatro primeros temas, al concluir su explicación (la fecha se anunciará en Moodle previamente). Quienes alcancen un 40% de la puntuación asignada a cada impuesto y obtengan una nota igual o superior a 4 estarán eximidos de examinarse de esa parte en el examen global en 1ª convocatoria. La calificación de esta prueba eliminatoria supondrá un 70% de la nota final. El otro 30% corresponderá al examen del resto de la materia (tema 5), a realizar en la fecha de la convocatoria oficial. Para superar esta segunda prueba será necesario alcanzar, al menos, un 4. La nota obtenida con ambas pruebas deberá ser igual o superior a 5.  

No obstante, aunque se haya superado la prueba eliminatoria, el estudiante siempre tiene la posibilidad de presentarse en el examen global a toda la materia, en cuyo caso deberá comunicárselo al profesor, con al menos 2 días de antelación a la fecha de esta 1ª convocatoria. Si se realiza el examen de toda la materia, la nota obtenida será la calificación final en la 1ª convocatoria.

Criterios de Evaluación:

En la valoración de cada una de las actividades de evaluación se tendrá en cuenta que el alumno demuestra que conoce, entiende y es capaz de utilizar adecuadamente la terminología y los conceptos fiscales, así como el manejo e interpretación de la legislación vigente para delimitar y cuantificar correctamente las obligaciones tributarias.

Los criterios que se valoran en la calificación para cualquiera de las pruebas mencionadas son los siguientes:

-Máximo rigor en la utilización del lenguaje fiscal y de los conceptos básicos de la obligación tributaria dentro del sistema fiscal español.

-Capacidad de aplicar con precisión y relacionar los distintos hechos imponibles abordados en la asignatura.

-Capacidad de identificar con precisión el resto de elementos cualitativos de las obligaciones tributarias planteadas en los ejercicios

-Capacidad para cuantificar de forma correcta las obligaciones tributarias planteadas en los ejercicios

-Uso adecuado de la legislación fiscal para apoyar las soluciones elegidas por el alumno.